Co trzeba wiedzieć o ryczałcie ewidencjonowanym?

Ryczałt ewidencjonowany

Jeśli interesuje nas ryczałt ewidencjonowany, musimy spełnić warunki związane z limitami osiąganych przychodów. Podatnik ma możliwość wybrania opodatkowania w takiej formie, jeśli w poprzednim roku podatkowym uzyskał:

• Przychody z działalności w formie spółki do wartości 2 000 000 euro (w 2025 roku limit wynosi 8 569 200 zł)
• Przychody z działalności wykonywanej samodzielnie do wartości 2 000 000 euro (w 2025 roku limit wynosi 8 569 200 zł)

Podatnicy uprawnieni do kwartalnego rozliczania podatku skorzystają z limitu do 200 000 euro. Pamiętajmy o tym, że podane limity trzeba przeliczyć na PLN na podstawie średniego kursu NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rozliczany rok podatkowy. Co ciekawe, początkujący przedsiębiorcy przekraczający wskazane limity nie tracą prawa do ryczałtu ewidencjonowanego w pierwszym roku podatkowym. Gdy dojdzie do przekroczenia limitu przychodu w ciągu roku, konieczna jest zmiana formy opodatkowania! Utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego w efekcie obowiązywać będzie od 2 stycznia kolejnego roku. Do limitów nie są wliczane kwoty, o które należy zwiększyć lub zmniejszyć przychody w związku z dokonaną ulgą za złe długi w podatku dochodowym. Więcej informacji w tym temacie znajdziemy w serwisie Poradnik Przedsiębiorcy. 

Kolejnym ważnym zagadnieniem dla przedsiębiorców jest KSeF - Krajowy System e-Faktur. Jest to specjalny system informatyczny, który pozwala wystawiać i otrzymywać elektroniczne faktury strukturalne. Od 2026 system ten stanie się obowiązkowy dla przedsiębiorców, dlatego warto zapoznać się z nim już teraz. Z pewnością stanowi znaczne ułatwienie i usprawnienie codziennych zadań wykonywanych w firmie. 

Stawki ryczałtowe 2025

Warto podkreślić, że podatnicy rozliczający się poprzez ryczałt ewidencjonowany, mogą skorzystać z jednej z ośmiu stawek ryczałtowych. Jeśli prowadzona jest złożona działalność podlegająca pod kilka stawek, można posłużyć się kilkoma z nich. Przepisy prawne wskazują na pięć podstawowych stawek ryczałtowych, a mianowicie: 3%, 5,5%, 8,5%, 15% i 17%. Dokładniejsze informacje w tym zakresie znajdują się w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Poza wspomnianymi stawkami, obowiązują także: 14%, 12,5%, 12%, 10% i 2%. 

Czego dotyczy stawka 17%? Taką stawką mogą zostać opodatkowane przychody uzyskiwane w zakresie wolnych zawodów. Dotyczy to przykładowo radców prawnych, tłumaczy, adwokatów, księgowych, agentów ubezpieczeniowych, notariuszy, rzeczników patentowych, doradców inwestycyjnych, czy też brokerów ubezpieczeniowych. Oczywiście osobiste wykonywanie wolnego zawodu uznawane jest za działalność bez zatrudnienia na podstawie umowy zlecenie, o pracę, o dzieło lub innych umów o  podobnym charakterze. 

Kolejny przykład może stanowić stawka ryczałtowa 14%. Odnosi się ona głównie do świadczenia usług w zakresie opieki zdrowotnej, specjalistycznego projektowania oraz usług inżynierskich i architektonicznych. Z kolei stawka ryczałtu 5,5% znajduje zastosowanie w razie dochodów z robót budowlanych, działalności wytwórczej, przewozu ładunków taborem samochodowym o ładowności większej niż 2 tony, z odpłatnego zdobycia świadectw pochodzenia (ustawa od PIT) lub z prowizji osiągniętych z handlowej działalności podczas sprzedaży znaczków pocztowych, biletów komunikacji miejskiej, kart magnetycznych do automatów, znaczków do biletów miesięcznych itp. Wszelkie informacje o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych z łatwością znajdziemy w aktualnych przepisach prawnych.